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              1. <em id="usmhs"><ol id="usmhs"></ol></em>
                1. <div id="usmhs"></div>
                  1. <legend id="usmhs"><form id="usmhs"></form></legend>
                          1. <div id="ek0og"></div>
                            <div id="ek0og"><tr id="ek0og"><object id="ek0og"></object></tr></div>

                          2. <em id="ek0og"></em>

                            <dfn id="uqdk8"></dfn>

                            <div id="uqdk8"></div>

                          3. <div id="uqdk8"></div>
                            <sup id="auvui"></sup>
                            <div id="auvui"><tr id="auvui"><kbd id="auvui"></kbd></tr></div>

                            1. <em id="auvui"><ol id="auvui"></ol></em>

                                1. <div id="auvui"></div>

                                    <div id="osoaw"><ol id="osoaw"></ol></div><dd id="osoaw"></dd>
                                      <dd id="osoaw"><tr id="osoaw"></tr></dd>

                                      <dd id="osoaw"><legend id="osoaw"></legend></dd>

                                        1. <sup id="yfiuy"></sup>
                                        2. <dl id="yfiuy"><ins id="yfiuy"></ins></dl>
                                          <dl id="yfiuy"><menu id="yfiuy"></menu></dl>
                                          <div id="yfiuy"><s id="yfiuy"></s></div>
                                          <dl id="k511r"></dl><optgroup id="k511r"></optgroup>
                                          <sup id="k511r"></sup>
                                        3. <progress id="k511r"></progress>
                                          <dl id="k511r"><ins id="k511r"></ins></dl>
                                        4. <sup id="jxfeb"><menu id="jxfeb"></menu></sup>
                                          <li id="jxfeb"></li>
                                        5. <li id="jxfeb"></li>
                                          <li id="jxfeb"></li>
                                          <sup id="jxfeb"><ins id="jxfeb"></ins></sup>
                                        6. <sup id="jmi06"></sup>
                                        7. <div id="jmi06"><tr id="jmi06"></tr></div>
                                        8. <dl id="hqc0d"><ins id="hqc0d"></ins></dl>
                                        9. <dl id="rixhw"></dl>
                                          <div id="rixhw"><tr id="rixhw"><object id="rixhw"></object></tr></div>
                                        10. <dl id="rixhw"><ins id="rixhw"><thead id="rixhw"></thead></ins></dl>
                                        11. <dl id="rixhw"><ins id="rixhw"></ins></dl><dl id="rixhw"><ins id="rixhw"><thead id="rixhw"></thead></ins></dl>
                                        12. <li id="rixhw"></li>
                                          <div id="rixhw"><s id="rixhw"></s></div><li id="rixhw"><s id="rixhw"></s></li>
                                        13. <div id="5zohc"><s id="5zohc"></s></div>
                                          <dl id="5zohc"><ins id="5zohc"><thead id="5zohc"></thead></ins></dl>
                                          <dl id="5zohc"><ins id="5zohc"><thead id="5zohc"></thead></ins></dl><li id="5zohc"><s id="5zohc"></s></li>
                                        14. <li id="5zohc"></li>
                                        15. <li id="0mezq"></li>
                                        16. <div id="0mezq"><tr id="0mezq"><strong id="0mezq"></strong></tr></div>
                                          <div id="0mezq"></div><li id="0mezq"><tr id="0mezq"></tr></li>
                                          <li id="0mezq"><tr id="0mezq"></tr></li>
                                        17. <sup id="0mezq"><ins id="0mezq"></ins></sup>
                                        18. <li id="0mezq"><ins id="0mezq"></ins></li>
                                        19. <div id="ugihw"><tr id="ugihw"></tr></div>
                                          <dl id="ugihw"></dl>
                                          <dl id="ugihw"><ins id="ugihw"><thead id="ugihw"></thead></ins></dl>
                                        20. <li id="ugihw"></li>
                                        21. <dl id="ugihw"></dl>
                                          <li id="igdvu"></li>
                                        22. <label id="igdvu"><tbody id="igdvu"></tbody></label>
                                          <li id="igdvu"></li>
                                          <dl id="igdvu"><ins id="igdvu"><thead id="igdvu"></thead></ins></dl>
                                          <div id="qc91r"><tr id="qc91r"></tr></div>
                                        23. <dl id="qc91r"></dl>
                                        24. <code id="qc91r"></code>
                                        25. <div id="qc91r"></div>
                                          <div id="wssbt"><tr id="wssbt"></tr></div>
                                        26. <li id="wssbt"></li><menuitem id="wssbt"><ruby id="wssbt"></ruby></menuitem>
                                          <div id="wssbt"><tr id="wssbt"></tr></div>
                                          <dl id="wssbt"><ins id="wssbt"><thead id="wssbt"></thead></ins></dl>
                                        27. <sup id="wssbt"><menu id="wssbt"></menu></sup>
                                          <dl id="wssbt"></dl>
                                        28. <li id="bisqg"></li>
                                        29. <dl id="bisqg"><menu id="bisqg"><small id="bisqg"></small></menu></dl>
                                        30. <menuitem id="2ul1s"></menuitem>
                                        31. <div id="2ul1s"><tr id="2ul1s"></tr></div>
                                          <div id="2ul1s"></div>
                                          <dl id="2ul1s"><ins id="2ul1s"></ins></dl>
                                        32. <dl id="2ul1s"><ins id="2ul1s"><small id="2ul1s"></small></ins></dl><dl id="2ul1s"></dl>
                                          <dl id="2ul1s"><menu id="2ul1s"><td id="2ul1s"></td></menu></dl>
                                        33. <dl id="2ul1s"><ins id="2ul1s"><td id="2ul1s"></td></ins></dl>
                                          <dl id="2ul1s"><ins id="2ul1s"></ins></dl>
                                          <dl id="eyeur"></dl>
                                        34. <li id="eyeur"></li>
                                          <li id="eyeur"></li>
                                          <dl id="eyeur"></dl>
                                        35. <li id="eyeur"></li>
                                        36. <li id="eyeur"><s id="eyeur"></s></li>
                                          <dl id="eyeur"><menu id="eyeur"><thead id="eyeur"></thead></menu></dl>
                                          <sup id="eyeur"><ins id="eyeur"></ins></sup>
                                          <dl id="eyeur"></dl>
                                          <dl id="pk26s"></dl>
                                        37. <li id="pk26s"><s id="pk26s"></s></li>
                                          <li id="pk26s"><span id="pk26s"></span></li><dl id="pk26s"><tr id="pk26s"></tr></dl>
                                          <li id="pk26s"><s id="pk26s"></s></li>
                                        38. <dl id="pk26s"></dl>
                                        39. <li id="pk26s"><s id="pk26s"></s></li><dl id="pk26s"><ins id="pk26s"></ins></dl>
                                        40. <dl id="pk26s"><ins id="pk26s"></ins></dl>
                                        41. <center id="2uyw8"></center>
                                          <optgroup id="2uyw8"></optgroup><center id="2uyw8"></center>
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                                          <div id="3w8s6"></div>
                                        42. <div id="3w8s6"><tr id="3w8s6"></tr></div>
                                          <sup id="3w8s6"><ins id="3w8s6"></ins></sup>
                                          <dl id="3w8s6"></dl>
                                        43. <sup id="3wew1"><noscript id="3wew1"></noscript></sup>
                                        44. <div id="3wew1"><tr id="3wew1"><ruby id="3wew1"></ruby></tr></div> <li id="3wew1"></li>
                                          <div id="3wew1"></div>
                                        45. <code id="a6emm"><small id="a6emm"></small></code>
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                                                                2. 當前位置:首頁 >> 監管之窗 >> 監管公示

                                                                  上海市注冊會計師協會會計師事務所執業質量檢查通告 (第7號)

                                                                  信息來源:【上注協】     發布時間:2018-12-13 10:00    

                                                                  根據《上海市會計師事務所執業質量檢查辦法》(滬會協〔201236號)的規定,和《關于開展2018年本市會計師事務所執業質量檢查工作的通知》(滬會協〔201830號)(以下簡稱“檢查通知”)的要求,協會于20187月中旬至11月上旬組織實施了本市注冊會計師行業的執業質量檢查工作。現將有關情況通告如下:

                                                                  一、檢查基本情況

                                                                  今年協會對66家會計師事務所(以下簡稱“事務所”)進行了執業質量檢查,共檢查事務所2018年出具的業務報告476份,其中企業年報審計報告335份、事業單位年報審計報告55份、驗資報告86份。分別對4家事務所及22名注冊會計師予以行業懲戒,其中對3家事務所、10名注冊會計師予以公開譴責;對1家事務所、12名注冊會計師予以通報批評。

                                                                  二、檢查內容及結果

                                                                  今年事務所執業質量檢查工作,繼續采用風險導向的檢查方法,著重檢查事務所的系統風險,堅持質量控制體系檢查與項目質量檢查并重、技術程序檢查與職業道德檢查并重、完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重、落實審計責任與落實注協監管責任并重等“五個并重”原則。同時,注意總結事務所在質量控制和風險管理方面的先進經驗,促進提升事務所及注冊會計師的職業道德和執業質量水平,切實加強注冊會計師行業誠信建設和自律管理,幫助、教育、督促事務所和注冊會計師提高職業道德和執業質量水平,提高本市注冊會計師行業整體素質。

                                                                  今年執業質量檢查的對象,一是部分新批準設立的事務所(成立時間201611日至20161231日);二是新增合伙人(股東)專項檢查評估工作中發現執業質量問題較多的事務所;三是變更主任會計師的事務所;四是受到較多反映執業質量問題投訴舉報的事務所;五是最近檢查周期內(5年)尚未接受行業檢查的事務所。今年共檢查事務所66家,截止2017年末本市非證券期貨相關審計資格的事務所、分所總數為341家,檢查覆蓋率19.4%

                                                                  此次被檢查事務所多為中小所,檢查情況表明,大部分事務所能較好執行審計準則,防范系統風險意識進一步增強,執業質量逐步提高。但同時發現,部分事務所對質量控制體系的建立和執行重視不夠,風險導向審計流于形式等問題;部分事務所存在重要審計程序實施不足和審計取證不充分的問題;極個別事務所存在弄虛作假的問題。

                                                                  三、行業懲戒情況

                                                                  本著嚴格檢查、嚴格懲戒的原則,對檢查中發現存在嚴重職業道德和執業質量問題的事務所、注冊會計師,根據《上海市會計師事務所執業質量檢查辦法》、《上海市注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒及處理辦法》有關規定,行業懲戒委員會通過會議決議,決定對4家事務所、22名注冊會計師給予行業懲戒,具體如下:

                                                                  (一)上海安大華鑫會計師事務所有限公司及相關注冊會計師

                                                                  在對上海安大華鑫會計師事務所有限公司的檢查中發現該所存在如下問題:

                                                                  1.在檢查過程中,向協會提供不實業務清單。

                                                                  2.2018年度注冊會計師任職資格檢查中,通過變造審計報告簽章注冊會計師姓名等手段,向協會提供衛星、陸宏明、范本裕、魏巍4名注冊會計師的虛假年檢材料。

                                                                  3.注冊會計師張學仁允許他人以本人名義執行業務。

                                                                  4.在抽查的部分審計、驗資項目中,注冊會計師周允清、張學仁、馮葆明在未執行任何審驗程序、未獲取任何審驗證據、未編制相關工作底稿的情形下出具審計、驗資報告。

                                                                  5.在抽查的部分審計項目中,注冊會計師周允清、龔福寶、孫問強除編制明細表、獲取銀行對賬單等復印件外,未按照審計準則有關規定實施必要的審計程序、獲取充分適當的審計證據以支持發表的審計意見。

                                                                  6.在抽查的部分審計項目中,注冊會計師周允清、馮葆明、楊思琪、王民君、郭平、李遍、黃敏按照審計準則有關規定關注重要的會計、審計事項,實施必要的審計程序,獲取充分、適當的審計證據以支持發表的審計意見。

                                                                  7.在抽查的審計項目中,未見復核意見,僅見復核人員簽字,且復核人員確認為事后補簽。質量控制崗位形同虛設,業務復核流于形式。

                                                                  根據《上海市注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒及處理辦法》,給予上海安大華鑫會計師事務所有限公司及注冊會計師周允清、張學仁、龔福寶、孫問強、馮葆明公開譴責的行業懲戒,給予注冊會計師楊思琪、王民君、郭平、李遍、黃敏、衛星、陸宏明、范本裕、魏巍通報批評的行業懲戒

                                                                  (二)上海兆信會計師事務所有限公司及相關注冊會計師

                                                                  在對上海兆信會計師事務所有限公司的檢查中發現該所存在如下問題:

                                                                  1.在抽查的部分審計項目中,注冊會計師張淑君、王德仲在未執行任何審計程序、未獲取任何審計證據、未編制相關工作底稿的情形下出具審計報告。

                                                                  2.在抽查的部分審計項目中,注冊會計師張淑君、俞惠莉除編制審定表、獲取科目明細表外,未按照審計準則有關規定實施必要的審計程序、獲取充分適當的審計證據以支持發表的審計意見。

                                                                  3.在抽查的部分審計項目中,注冊會計師孫正平、張淑君混淆被審計單位財務報表編制基礎,按照審計準則有關規定對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、長期股權投資、其他應付款及損益類科目等履行必要的審計程序,未能獲取充分適當的審計證據以支持發表的審計意見

                                                                  根據《上海市注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒及處理辦法》,給予上海兆信會計師事務所及注冊會計師孫正平、張淑君、王德仲、俞惠莉公開譴責的行業懲戒

                                                                  (三)上海靈信會計師事務所有限公司及相關注冊會計師

                                                                  在對上海靈信會計師事務所有限公司的檢查中發現該所存在如下問題:

                                                                  1.在抽查的部分審計項目中,工作底稿中未見注冊會計師的工作痕跡。

                                                                  2.在抽查的部分審計項目中,注冊會計師除獲取銀行對賬單、2016年匯算清繳報告、201712月增值稅及所得稅納稅申報表、營業執照、未審財務報表外,未按照審計準則有關規定實施必要的審計程序、獲取充分適當的審計證據以支持發表的審計意見

                                                                  根據《上海市注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒及處理辦法》,給予上海靈信會計師事務所有限公司及注冊會計師喬宜公開譴責的行業懲戒

                                                                  (四)上海普安會計師事務所(普通合伙)及相關注冊會計師

                                                                  在對上海普安會計師事務所(普通合伙)的檢查中發現該所存在如下問題:

                                                                  在抽查的部分審計項目中,注冊會計師王允花、劉慧萍、李有按照審計準則有關規定關注重要的會計、審計事項,實施必要的審計程序,獲取充分、適當的審計證據以支持發表的審計意見。

                                                                  根據《上海市注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒及處理辦法》,給予上海普安會計師事務所及注冊會計師王允花、劉慧萍、李有通報批評的行業懲戒

                                                                  (五)向10家事務所發出整改建議書

                                                                  根據《上海市會計師事務所執業質量檢查辦法》、《上海市會計師事務所綜合監督管理辦法》有關規定,協會將受到行業懲戒及事務所內部治理、執業質量等方面存在缺陷的10家事務所列入整改范圍。整改措施包括一是對事務所發出整改建議書、責成事務所限期整改、組織整改情況核查;二是對事務所首席合伙人(主任會計師)、審計業務主管合伙人(股東)、質量控制主管合伙人(股東)、相關簽字注冊會計師等進行約談、強化培訓等。對因行業執業質量檢查列入整改范圍并收到整改建議書的事務所,以完成約談、限期整改,且整改情況核查合格并完成強化培訓視為完成整改。未能按時完成整改的,列入下一年執業質量檢查范圍,并視情況對相關事務所和相關注冊會計師實施行業懲戒。

                                                                  特此通告。

                                                                   

                                                                  上海市注冊會計師協會

                                                                  20181213

                                                                  北京pk10平台